अग्रिम करको अन्तिम किस्ता: मार्च १५ को समयसीमा नछुटाउनुहोस्, जरिवानाबाट बच्नुहोस्!
आर्थिक वर्ष २०२५–२६ समाप्त हुन लाग्दा, भारतभरका करदाताहरूले यस वर्षको सबैभन्दा महत्त्वपूर्ण कर अनुपालन समयसीमामा विशेष ध्यान दिनुपर्नेछ। मार्च १५, २०२६ मूल्याङ्कन वर्ष २०२६–२७ को लागि अग्रिम करको चौथो र अन्तिम किस्ता भुक्तानी गर्ने अन्तिम मिति हो। यो समयसीमा छुटाउँदा आयकर ऐनका प्रावधानहरू अन्तर्गत थप ब्याज दायित्व र जरिवाना लाग्न सक्छ। समयसीमा नजिकिँदै गर्दा, अग्रिम कर तिर्नुपर्ने व्यक्ति, पेशाकर्मी र व्यवसायहरूले अनावश्यक वित्तीय परिणामहरूबाट बच्नको लागि आर्थिक वर्षको लागि आफ्नो अनुमानित कर दायित्वहरू अन्तिम मिति अघि नै चुक्ता भएको सुनिश्चित गर्नुपर्छ।
अग्रिम करले भारतको कर प्रणालीमा महत्त्वपूर्ण भूमिका खेल्छ किनभने यसले करदाताहरूलाई आफ्नो आयकर रिटर्न फाइल गर्दा एकै पटक ठूलो भुक्तानी गर्नुको सट्टा वर्षभरि बिस्तारै आयकर तिर्न अनुमति दिन्छ। यो प्रणालीलाई सामान्यतया “आम्दानी अनुसार भुक्तानी” (pay-as-you-earn) मोडेल भनिन्छ, जसले करदाताहरूले आर्थिक वर्षमा आम्दानी गर्दा किस्तामा कर योगदान गर्छन् भन्ने विचारलाई प्रतिबिम्बित गर्दछ।
कर विशेषज्ञहरूका अनुसार, अन्तिम अग्रिम कर किस्ता विशेष गरी महत्त्वपूर्ण छ किनभने यसले करदाताले आर्थिक वर्ष समाप्त हुनु अघि आफ्नो अधिकांश कर दायित्व भुक्तानी गरेको सुनिश्चित गर्न मद्दत गर्दछ। मार्च १५ को समयसीमा पूरा गर्न नसक्दा आयकर ऐनका सम्बन्धित धाराहरू अन्तर्गत थप ब्याज शुल्क लाग्न सक्छ, जसले गर्दा करदाताहरूका लागि समयमै भुक्तानी पूरा गर्नु आवश्यक छ।
अन्तिम किस्ताको समयसीमाले करदाताहरूलाई आर्थिक वर्षको लागि आफ्नो कुल आम्दानीको समीक्षा गर्ने र आवश्यक भएमा आफ्नो अनुमानित कर भुक्तानीमा समायोजन गर्ने अवसर पनि प्रदान गर्दछ। यो कदम विशेष गरी फ्रीलान्सर, पेशाकर्मी, लगानीकर्ता वा व्यवसाय मालिकहरू जस्ता आम्दानीका धेरै स्रोत भएका व्यक्तिहरूका लागि महत्त्वपूर्ण छ, जसको आम्दानी वर्षभरि घटबढ हुन सक्छ।
अग्रिम कर बुझ्दै र कसले तिर्नुपर्छ
अग्रिम कर भन्नाले आयकर रिटर्न फाइल गर्दा वर्षको अन्त्यसम्म कुर्नुको सट्टा आर्थिक वर्ष भित्रै तिर्नुपर्ने आयकरलाई बुझाउँछ। यो विधिले सरकारलाई राजस्वको स्थिर प्रवाह सुनिश्चित गर्दछ र साथै करदाताहरूलाई पछि ठूलो एकमुष्ट रकम तिर्ने बोझबाट बच्न मद्दत गर्दछ।
कर पेशाकर्मीहरू बताउँछन् कि अग्रिम कर तब लागू हुन्छ जब करदाताको आर्थिक वर्षको लागि कुल कर दायित्व १०,००० रुपैयाँ भन्दा बढी हुन्छ। यस्तो अवस्थामा, व्यक्ति वा संस्थाले आफ्नो वार्षिक आम्दानी अनुमान गर्न र लागू हुने भुक्तानी गर्नुपर्छ।
अग्रिम कर भुक्तानी: किस्ता, समयसीमा र जरिवानाबाट बच्ने उपाय
अग्रिम कर भुक्तानी प्रणाली अन्तर्गत, करदाताहरूले तोकिएको तालिका अनुसार किस्तामा कर तिर्नुपर्छ। यो प्रणाली विभिन्न करदाताहरूमा लागू हुन्छ, जसमा अतिरिक्त आय स्रोत भएका तलबभोगी व्यक्तिहरू, स्वरोजगार पेशेवरहरू, व्यवसाय मालिकहरू र कम्पनीहरू पर्छन्। पुँजीगत लाभ, ब्याज, भाडा आय वा फ्रीलान्स सेवाहरू जस्ता स्रोतहरूबाट आम्दानी गर्ने व्यक्तिहरूले पनि आफ्नो कुल कर दायित्व तोकिएको सीमाभन्दा बढी भएमा अग्रिम कर तिर्नुपर्ने हुन सक्छ।
भारतमा अग्रिम कर भुक्तानी तालिका आर्थिक वर्षभरि चार किस्तामा विभाजित गरिएको छ। प्रत्येक किस्ता अनुमानित वार्षिक कर दायित्वको एक निश्चित प्रतिशतसँग सम्बन्धित छ जुन तोकिएको समयसीमाभित्र भुक्तानी गरिसक्नुपर्छ।
पहिलो किस्ता सामान्यतया जुन १५ मा, त्यसपछि दोस्रो किस्ता सेप्टेम्बर १५ मा भुक्तानी गर्नुपर्छ। तेस्रो किस्ता डिसेम्बर १५ सम्ममा भुक्तानी गरिसक्नुपर्छ, जबकि चौथो र अन्तिम किस्ता मार्च १५ मा भुक्तानी गर्नुपर्छ। अन्तिम किस्ता भुक्तानी गर्दासम्म, करदाताहरूले आर्थिक वर्षको लागि आफ्नो लगभग सम्पूर्ण कर दायित्व चुक्ता गरिसकेको अपेक्षा गरिन्छ।
अन्तिम किस्ताले सन्तुलन भुक्तानीको रूपमा काम गर्छ जसले करदाताहरूलाई अघिल्लो अनुमानहरूमा कुनै कमी भएमा सच्याउन अनुमति दिन्छ। उदाहरणका लागि, यदि कुनै करदाताले आर्थिक वर्षको अन्त्यतिर अतिरिक्त आम्दानी गर्छ भने, उनीहरूले त्यसलाई अन्तिम अग्रिम कर गणनामा समावेश गर्न सक्छन् र समयसीमा अघि बाँकी कर रकम भुक्तानी गर्न सक्छन्।
कर सल्लाहकारहरूले प्रायः करदाताहरूलाई अन्तिम अग्रिम कर भुक्तानी गर्नु अघि आफ्नो आय रेकर्डहरू सावधानीपूर्वक समीक्षा गर्न प्रोत्साहित गर्छन्। कर दायित्वको सही गणनाले भविष्यमा आउन सक्ने जटिलताहरू, जसमा ब्याज शुल्क वा कर अधिकारीहरूबाट सूचनाहरू समावेश छन्, बाट बच्न मद्दत गर्छ।
मार्च १५ को समयसीमा छुटेमा लाग्ने जरिवाना र ब्याज
समयमै अग्रिम कर भुक्तानी गर्न असफल भएमा आयकर ऐनका विशेष धाराहरू अन्तर्गत ब्याज शुल्कको रूपमा वित्तीय परिणामहरू निम्त्याउन सक्छ। यदि करदाताहरूले आर्थिक वर्षमा पर्याप्त अग्रिम कर भुक्तानी गर्न असफल भएमा कानूनले मुख्यतया धारा २३४बी र धारा २३४सी अन्तर्गत ब्याज लगाउँछ।
धारा २३४सी तब लागू हुन्छ जब करदाताहरूले अग्रिम करको आवश्यक किस्ताहरू तोकिएको समयसीमाभित्र भुक्तानी गर्दैनन्। यदि करदाताले मार्च १५ सम्ममा सही रकम भुक्तानी गर्न असफल भएमा, सम्बन्धित अवधिको लागि अपुग रकममा ब्याज लगाउन सकिन्छ। यो ब्याज भुक्तानी नगरिएको कर रकमको आधारमा गणना गरिन्छ।
धारा २३४बी तब लागू हुन्छ जब करदाताले भुक्तानी गरेको कुल अग्रिम कर आर्थिक वर्षको कुल कर दायित्वको ९० प्रतिशतभन्दा कम हुन्छ।
अग्रिम कर भुक्तानी: समयमै तिर्नुहोस्, ब्याजबाट बच्नुहोस् र सजिलै भुक्तानी गर्नुहोस्
यस्ता अवस्थामा, अर्को आर्थिक वर्षको अप्रिल १ देखि कर दायित्व पूर्ण रूपमा भुक्तानी नभएसम्म ब्याज लाग्छ। यी प्रावधानहरू अन्तर्गत सामान्यतया लागू हुने ब्याज दर बाँकी रकममा प्रति महिना एक प्रतिशत हो।
यी ब्याज प्रावधानहरू समयमै कर भुक्तानीलाई प्रोत्साहन गर्न र करदाताहरूले आर्थिक वर्षभरि किस्ता तालिकाको पालना गरेको सुनिश्चित गर्न डिजाइन गरिएका हुन्। सुरुमा जरिवाना सानो देखिए पनि, यदि बाँकी कर रकम धेरै महिनासम्म भुक्तानी भएन भने तिनीहरू समयसँगै जम्मा हुन सक्छन्।
कर पेशेवरहरूले प्रायः करदाताहरूलाई अग्रिम कर दायित्वहरूलाई बेवास्ता नगर्न सल्लाह दिन्छन्, विशेष गरी अन्तिम किस्ताको समयसीमा नजिकिँदा। मार्च १५ अघि बाँकी कर दायित्व भुक्तानी गर्दा अतिरिक्त ब्याज शुल्कको जोखिम कम गर्न र पछि आयकर रिटर्न फाइल गर्ने प्रक्रियालाई सरल बनाउन मद्दत गर्दछ।
यो पनि ध्यान दिन महत्त्वपूर्ण छ कि यदि करदाताको आय आर्थिक वर्षमा उतारचढाव हुन्छ भने अग्रिम कर दायित्वहरू परिवर्तन हुन सक्छन्। उदाहरणका लागि, एक फ्रीलान्सर वा लगानीकर्ताले नयाँ सम्झौता वा लगानीबाट पूँजीगत लाभका कारण आयमा अचानक वृद्धि अनुभव गर्न सक्छन्। यस्ता परिस्थितिहरूमा, करदाताहरूले आफ्नो अनुमानित कर दायित्व संशोधन गर्न र सोही अनुसार आफ्नो अग्रिम कर भुक्तानी समायोजन गर्न अपेक्षा गरिन्छ।
अग्रिम कर अनलाइन र अफलाइन भुक्तानी गर्ने तरिकाहरू
भारतमा करदाताहरूसँग अग्रिम कर भुक्तानी गर्न धेरै विकल्पहरू छन्, जसले उनीहरूलाई अनलाइन वा अधिकृत बैंकहरू मार्फत सजिलै प्रक्रिया पूरा गर्न अनुमति दिन्छ। भुक्तानी चालान नम्बर ITNS 280 प्रयोग गरेर गरिन्छ, जुन आयकर भुक्तानी जम्मा गर्न प्रयोग गरिने मानक फारम हो।
आज सबैभन्दा सामान्य रूपमा प्रयोग गरिने विधिहरू मध्ये एक आयकर विभागको आधिकारिक पोर्टल मार्फत उपलब्ध अनलाइन भुक्तानी प्रणाली हो। अनलाइन भुक्तानीले करदाताहरूलाई इन्टरनेट बैंकिङ, डेबिट कार्ड वा अन्य इलेक्ट्रोनिक भुक्तानी विधिहरू प्रयोग गरेर सिधै अग्रिम कर तिर्न अनुमति दिन्छ। यो प्रक्रिया सामान्यतया छिटो हुन्छ र भुक्तानीको तत्काल पुष्टि प्रदान गर्दछ।
आयकर ऐनको धारा 44AB अन्तर्गत लेखापरीक्षण गरिएका कम्पनीहरू र व्यक्तिहरूका लागि अनलाइन भुक्तानी अनिवार्य छ। यी करदाताहरूले आफ्नो अग्रिम कर भुक्तानी अफलाइन विधिहरू मार्फत नभई इलेक्ट्रोनिक रूपमा पूरा गर्नुपर्छ।
परम्परागत बैंकिङ विधिहरू मन पराउने करदाताहरूले अधिकृत बैंकहरूमा गएर अग्रिम कर अफलाइन पनि तिर्न सक्छन्। यस प्रक्रियामा, करदाताले आवश्यक विवरणहरू, जस्तै PAN जानकारी, मूल्यांकन वर्ष, र कर रकम सहित चालान नम्बर ITNS 280 भर्छन्, र त्यसपछि यसलाई
अग्रिम कर भुक्तानीको समयसीमा नजिकिँदै: मार्च १५ सम्ममा भुक्तानी गर्न आग्रह
प्रशोधनका लागि बैंकमा।
भुक्तानी पूरा भएपछि, बैंकले चलान पहिचान नम्बर र भुक्तानी विवरणसहितको रसिद उपलब्ध गराउँछ। यो जानकारी महत्त्वपूर्ण छ किनभने यसलाई सम्बन्धित मूल्याङ्कन वर्षको आयकर रिटर्न फाइल गर्दा समावेश गर्नुपर्छ।
डिजिटल भुक्तानी प्रणालीको सुरुवातले देशभरका करदाताहरूका लागि अग्रिम कर भुक्तानीलाई थप पहुँचयोग्य बनाएको छ। अनलाइन पोर्टलहरूले प्रयोगकर्ताहरूलाई आफ्नो कर दायित्व गणना गर्न, भुक्तानी पेश गर्न र एकल प्लेटफर्ममार्फत आफ्नो कर रेकर्डहरू ट्र्याक गर्न अनुमति दिन्छ।
वित्तीय विशेषज्ञहरूले प्रायः अन्तिम समयको प्राविधिक समस्या वा गणना त्रुटिहरूबाट बच्न समयसीमाभन्दा धेरै अगाडि अग्रिम कर भुक्तानी गर्न सिफारिस गर्छन्। अग्रिम भुक्तानी गर्दा लेनदेन करदाताको खातामा सफलतापूर्वक रेकर्ड भएको छ वा छैन भनी प्रमाणित गर्न पनि समय मिल्छ।
मार्च १५ को समयसीमा नजिकिँदै गर्दा, करदाताहरूलाई आफ्नो आय विवरण समीक्षा गर्न, आफ्नो अनुमानित कर दायित्व सही रूपमा गणना गर्न र वित्तीय वर्ष २०२५–२६ को कर नियमहरूको पालना सुनिश्चित गर्न आफ्नो अग्रिम कर भुक्तानी पूरा गर्न प्रोत्साहित गरिएको छ।
